Утилизационный сбор на спецтехнику | Полезная юридическая информация.

Утилизационный сбор на спецтехнику

27.01.2020

Утилизационный сбор на спецтехнику – это обязательный платёж в бюджет государства. Он является разовым и направляется на сохранение и улучшение экологической ситуации в стране. Его обязаны оплачивать все индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые:

приобретают специальную технику в третьих странах для ее последующего ввоза и эксплуатации в России;
производят спецтехнику на территории РФ;
совершают покупку самоходной техники в России у лица, ранее не уплатившего данный сбор;
владеют техникой, за которую прежним собственником утилизационный сбор не был своевременно уплачен (по 5-му абзацу п.6 ст. 24.1 89-го закона).

Нормативная база

Процессы, которые касаются утилизационного сбора на самоходные машины и прицепы к ним, регламентируются рядом законодательных актов и нормативов:

Федеральным законом № 89-ФЗ, датированным 24.06.98 (актуальная версия от 25.12.18). Начало действия документа в данной редакции от 05.01.2019;
Постановлением № 81, принятым Правительством РФ 06.02.16 (актуальная редакция от 11.07.19);
Постановлением № 639, датированным 31.05.18 и вступившим в законную силу 13.06.18, которым были внесены определённые изменения в 81-ое постановление;
Совместным приказом Минпромторга России (№ 147), Минсельхоза России (№44) и ФТС России (№140), изданным 31.01.17;
Совместным приказом Минфина России и ФНС России, изданным 24.10.16. Номер документа MMB-7-3/578@.

Изменения в постановлении № 81

Повышена база для исчисления утилизационного сбора. Она составляет 172 500 рублей без НДС.

Коэффициент, применяемый при расчете величины утильсбора на спецтехнику в России, теперь зависит от мощности ее двигателя.

Введён пункт 11.1, согласно которому установлен предельный срок предоставления в таможенные органы документов, подтверждающих оплату. Он равен 15 рабочим дням. За нарушение этого срока плательщику начисляется пеня.

Теперь сбор необходимо платить и за самоходные электропогрузчики.

Ниже в таблице приведены ставки, по которым рассчитывается утилизационный сбор на спецтехнику, обязательная уплата которого предусмотрена с 2019 года, а также перечень самоходной техники, за которую требуется его внесение.

Идентификационный код <1>	Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним <2>, <3>	Коэффициент расчета размера утилизационного сбора <4>
		Новые самоходные машины и прицепы к ним <5>	Самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет <5>

I. Автогрейдеры (классифицируемые по кодам 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9) <6>
A01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	3,2	8,5
A02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с.	4,2	11
A03	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с.	6	16,2
A04	мощностью силовой установки не менее 200 л.с.	8	23,7
II. Бульдозеры (классифицируемые по кодам 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1, 8429 19 000 9) <6>
B01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	4	12
B02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	7	35
B03	мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	8,4	55
B04	мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	10	70
B05	мощностью силовой установки не менее 400 л.с.	15	100
III. Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры (классифицируемые по коду 8429 51, 8429 52, 8429 59 000 0) <6>
C01	мощностью силовой установки менее 170 л.с.	4	17
C02	мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	6	25
C03	мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	8	40,5
IV. Перегружатели колесные (классифицируемые по кодам 8429 59 000 0) <6>
D01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,5	76,6
D02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 125 л.с.	3,3	125,3
D03	мощностью силовой установки не менее 125 л.с. и менее 150 л.с.	4	125,3
D04	мощностью силовой установки не менее 150 л.с.	4,4	160,9
V. Катки дорожные (классифицируемые по кодам 8429 40 100 0, 8429 40 300 0) <6>
E01	мощностью силовой установки менее 40 л.с.	0,7	3,2
E02	мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с.	1,7	7,3
E03	мощностью силовой установки не менее 80 л.с.	2,2	9,7
VI. Погрузчики фронтальные (классифицируемые по кодам 8427 10, 8427 20, 8429 51) <6>
F01	мощностью силовой установки менее 50 л.с.	1	6
F02	мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с.	2	10
F03	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с.	4	17
F04	мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с.	4,5	20
F05	мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с.	5	30
F06	мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с.	7	35
F07	мощностью силовой установки не менее 400 л.с.	14,5	70
VII. Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по коду 8426 41 000) <6>
G01	мощностью силовой установки менее 170 л.с.	11,5	44,3
G02	мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с.	22,7	95,5
G03	мощностью силовой установки не менее 250 л.с.	30,3	238,1
VIII. Краны-трубоукладчики, краны гусеничные (классифицируемые по кодам 8426 49 001 0, 8426 49 009 1) <6>
G04	мощностью силовой установки менее 130 л.с.	10	30
G05	мощностью силовой установки не менее 130 л.с. и менее 200 л.с.	16	50
G06	мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с.	21	70
G07	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	25	100
IX. Прицепы (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 500 1, 8716 39 500 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0) <6>
H01	Грузоподъемностью более 10 тонн	1	7
X. Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств (классифицируемые по кодам 8705, 8479 10 000 0) <6>
I01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	2,8	10,9
I02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с.	4,1	16,5
I03	мощностью силовой установки не менее 220 л.с.	4,7	19,3
XI. Машины и оборудование для лесного хозяйства
Машины и оборудование для лесного хозяйства (классифицируемые по коду 8436 80 100) <6>
J01	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	8	50
J02	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	60
J03	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	70
Транспортные средства типа «форвардер» (классифицируемые по кодам 8704 22 910 1, 8704 22 990 1, 8704 23) <6>
J04	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	8	50
J05	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	60
J06	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	70
Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства (классифицируемые по кодам 8427 20 190, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 95 100 1, 8701 95 500 0) <6>
J07	мощностью силовой установки менее 100 л.с.	8	10
J08	мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с.	14,5	45
J09	мощностью силовой установки не менее 300 л.с.	18	60
XII. Мотовездеходы, снегоболотоходы (классифицируемые по кодам 8703 21 109, 8703 21 909, 8703 10, 8703 31 109 0, 8704 90 000) <6>
K01	с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	0,7
K02	с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	1,3
XIII. Снегоходы (классифицируемые по коду 8703 10) <6>
L01	с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров	0,4	0,7
L02	с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров	0,7	1,3
XIV. Тракторы колесные (классифицируемые по коду 8701 91, 8701 92, 8701 93, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 94 900 0, 8701 95 100 9, 8701 95 500 0, 8701 95 900 0, 8701 20 109 0, 8701 20 909 0, 8 709) <6>
M01	мощностью силовой установки не более 30 л.с.	0,4	1,8
M02	мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с.	0,5	2,2
M03	мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с .	0,7	3
M04	мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с.	1,5	7
M05	мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с.	2,5	10
M06	мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с .	3	15
M07	мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с.	3,8	20
M08	мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	5	22
M09	мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с.	6,7	25
M10	мощностью силовой установки более 380 л.с.	9	40
XV. Тракторы гусеничные (классифицируемые по коду 8701 30 000 9) <6>
N01	мощностью силовой установки не более 100 л.с.	1,5	7
N02	мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с.	2,5	10
N03	мощностью силовой установки более 200 л.с.	9	28
XVI. Комбайны зерноуборочные (классифицируемые по коду 8433 51 000) <6>
О01	мощностью силовой установки более 25 л.с. и не более 160 л.с.	2,4	8,8
О02	мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с.	3,6	13,2
О03	мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с.	5,5	17,6
О04	мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с.	6,5	22
О05	мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с.	8,5	29,92
О06	мощностью силовой установки более 400 л.с.	12	45,46
XVII. Комбайны силоуборочные самоходные (классифицируемые по коду 8433 59 110) <6>
P01	мощностью силовой установки не более 295 л.с.	5	12,76
P02	мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с.	9,2	26,4
P03	мощностью силовой установки более 401 л.с.	14,4	52,8
XVIII. Машины сельскохозяйственные самоходные (классифицируемые по кодам 8424 82, 8433 20 100 0) <6>
Q01	опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 120 л.с.	2	10
Q02	опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с.	8	30
Q03	опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с.	16	40
Q04	косилки самоходные	4	14,66
XIX. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (классифицируемые по коду 8704 10) <6>
R01	мощностью силовой установки менее 650 л.с.	22,4	51,12
R02	мощностью силовой установки не менее 650 л.с. и менее 1750 л.с.	41,3	52,8
R03	мощностью силовой установки не менее 1750 л.с.	61,1	66

Примечания:

<1> Указанный код идентификации приводится для удобства взимания налоговой службой установленного сбора.

<2> В данном случае речь идет об учете номинальной мощности установленной на технике силовой установки. Если в графе «Мощность двигателя» в паспорте на спецтехнику величина последнего показателя представлена в киловаттах (без указания значения данной характеристики в лошадиных силах), требуется использовать специальный переводной коэффициент по формуле: 1 кВт = 1,35962 л/с.

<3> Термином «грузоподъёмность прицепа» в данном случае именуется показатель максимально допустимой массы различных грузов, для перемещения которых этот прицеп предназначен. Значение данного показателя производитель указывает в документации на прицеп.

<4> Расчетное значение утилизационного сбора, вносимого за конкретный вид либо категорию специальной самоходной техники (прицепов для нее), определяется как произведение базовой ставки на величину коэффициента, установленного для данной позиции. Первое значение для расчета соответствующего сбора установлено в размере 172 500 рублей. Базовым критерием, используемым для определения второго показателя (коэффициента расчёта), выступает код ТН ВЭД Евразийского экономического сообщества.

<5> Определение даты изготовления спецтехники, а также прицепов, используемых совместно с ней, осуществляется на основании действующего «Порядка определения» - документа, в котором приводится соответствующая информация, а также указывается объем двигателя самоходной техники. Текст упомянутого выше документа утвержден решением КТС №311 от 18.06.10 и приводится в приложении №6 к «Соглашению», определяющему порядок перемещения продукции через границу ТС. Упомянутая дата изготовления спецтехники, используемая для взимания утилизационного сбора, проставляется в паспортах самоходных транспортных средств.

<6> Код классификации, помеченной данной ссылкой, указывается согласно ТН ВЭД Евразийского Экономического Сообщества. В случае, если различные виды самоходной техники подпадают под единый код ТНВЭД (используемый в ЕАЭС), но при этом имеют разные коэффициенты расчета, а их полное наименование не прописано ни в одном из существующих разделов перечня, расчет осуществляется с применением большего коэффициента.

Советуем обратить внимание на следующие нюансы, которые могут возникнуть при уплате утилизационного сбора:

Спецтехника, согласно сертификационному документу, подтверждающему соответствие положениям технических регламентов № 010/2011 и 031/2012, действующих на территории стран, входящих в ТС, имеет код ТНВЭД Евразийского экономического сообщества, который отличается от аналогичного кода, используемого таможенными органами РФ в отношении данного вида техники (исходя из ст.20 ТК РФ).

В данном случае утилизационный сбор вычисляется с использованием версии, применяемой ФТС.

В документах, подтверждающих соответствие конкретного транспортного средства положениям вышеназванных регламентов, проставлен код ТНВЭД Евразийского экономического сообщества в редакции, действовавшей ранее.

При такой ситуации необходимо платить утилизационный сбор, используя специальные таблицы соответствий рассматриваемых кодов большей детализации.

Нужно уплатить утилизационный сбор за самоходную технику, на которую оформляется новый ПТС, либо за спецтехнику, которую достроили или изготовили заново на имеющемся шасси, при том, что за первоначальную версию этого транспортного средства сбор был уже уплачен.

Величина утилизационного сбора в данном случае рассчитывается следующим образом. Из величины рассматриваемого сбора, который требуется внести за новую версию конструкции транспортного средства, вычитается сумма ранее внесенного платежа.

Как самостоятельно рассчитать величину утилизационного сбора

Стремясь обеспечить плательщикам утилизационного сбора максимально комфортные условия для внесения платежа, ФНС России разместила на своем сайте специальную страницу, на которой можно самостоятельно разобраться во всех аспектах начисления данного платежа, процедуре его уплаты, определить размер сбора. На этой же странице дан полный перечень документов, которые требуется предоставить.

Формула расчета величины рассматриваемого сбора достаточно проста:

Сумма сбора = Базовая ставка * Установленный коэффициент

На сегодняшний день базовая ставка составляет 172 500 рублей (без НДС).

Второй показатель (УК) напрямую зависит от типа техники. Чем она мощнее, тем выше утилизационный сбор.

Порядок осуществления платежа

Действующим законодательством РФ определены две федеральные структуры, имеющие полномочия на взимание утилизационного сбора:

ФТС – для импортной техники (при ее ввозе в страну);
ФНС – для российских производителей самоходной спецтехники и лиц, перечисленных во втором абзаце настоящей статьи.

Предоставление требуемого пакета подтверждающих документов, внесение платежа по реквизитам Федерального казначейства возлагается на плательщика.

Перечень необходимых документов

Утилизационный сбор, вносимый за новую спецтехнику, изготовленную в России, платит производитель. Отметка об этом обязательно проставляется в ПТС на каждое изделие.

Не позднее, чем через три рабочих дня после внесения оплаты, плательщик обязан представить в ФНС произведенный расчет величины сбора с приложением:

бланка техпаспорта на каждое изделие;
дубликата сертификационного документа, подтверждающего отсутствие необходимости проведения обязательной оценки ее соответствия;
дубликатов паспортов на технику, за которую сбор уже внесен, после чего ее переделали таким образом, что настала необходимость оформления нового техпаспорта;
копии (дубликата) квитанции, подтверждающей оплату сбора.

В случае оплаты утилизационного сбора в ФТС платеж должен быть проведен в сроки, установленные для процедуры растаможивания. При этом потребуется предоставить:

форму расчета величины вносимого сбора;
ПТС на технику, за которую осуществляется платеж;
копии документов, подтверждающих, что параметры спецтехники идентичны указанным в формуле;
договор на покупку;
документы, подтверждающие внесение оплаты.

Остались вопросы?

Наш специалист подробно ответит на них

Я согласен на обработку моих персональных данных ООО «Цеппелин Русланд» в соответствии с формой согласия и Политикой конфиденциальности.

Я согласен на получение маркетинговых и рекламных материалов от ООО «Цеппелин Русланд» в соответствии с формой согласия.

Ваша заявка принята!